[Carte] La fiscalité 2023 des plus-values crypto en Europe
La spéculation des crypto-monnaies a permis à certains investisseurs de réaliser des plus-values considérables, parfois chiffrées à plusieurs millions d'euros. Face à ces gains faramineux, la fiscalité des pays de l'Union européenne pose problème. Si certains pays taxent sévèrement les plus-values crypto, d'autres ne prélèvent toujours aucun impôt en 2023. Ces différences de traitement entraînent la fuite de certaines fortunes hors des frontières nationales.
6 pays européens ne taxent toujours pas les plus-values crypto en 2023
En janvier 2023, on remarque de fortes disparités de fiscalité des plus-values crypto entre les pays de l'Union européenne, avec des taxations sur les gains allant de 0 à 52,06% :
- Le Danemark (37 - 52,06%), la Suède (30%) et le Portugal (28%) - petit nouveau dans le classement cette année, anciennement paradis fiscal - sont les pays où la taxation des plus-values crypto est la plus élevée en 2023.
- À l'inverse, on compte aujourd'hui 6 paradis fiscaux européens où la taxation sur ces plus-values est nulle : à Malte, en Chypre, en Grèce, en Slovénie, en Estonie et en Allemagne.
15,4% : c'est le taux d'imposition moyen pour les plus-values crypto dans l'Union européenne
Quelles sont les conditions de taxation des gains crypto dans les différents pays européens cette année ? Dans notre tableau, on peut remarquer qu'il n'y a quasiment aucune convergence entre les pays, si ce n'est pour ceux qui sont des paradis fiscaux pour les investisseurs en monnaies virtuelles.
La France, classée 10ème sur 27, a une grande variation de son taux d'imposition en 2023, qui peut aller de 0% à 30% (selon le gain). Ainsi, le pays peut être très avantageux (paradis fiscal) comme assez contraignant si les plus-values sont élevées.
| Classement | Pays de l'Union européenne | Taux d'imposition | Conditions d'imposition sur les plus-values |
|---|---|---|---|
| 1 | Malte | 0% | - |
| - | Chypre | 0% | - |
| - | Grèce | 0% | - |
| - | Slovénie | 0% | - |
| - | Estonie | 0% | - |
| - | Allemagne | 0% | 0% : inférieur à 600 € sur l'année en cours et applicable sur les crypto-monnaies détenues depuis plus d’un an |
| 7 | Roumanie | 0 - 10% | 0% : inférieur à 120 € 10% : supérieur à 120 € |
| 8 | Luxembourg | 0 - 25% | 0% : personne considérée comme investisseur et/ou détenir des crypto-monnaies pendant 6 mois minimum 22 - 25% : mineur et/ou personne considérée comme spéculateur |
| 9 | Espagne | 0 - 26% | 0% : inférieur à 6 000 € 21% : inférieur à 50 000 € 23 - 26% : supérieur à 50 000 € |
| 10 | France | 0 - 30% | 0% : inférieur à 305 € 30% : supérieur à 305 € |
| 11 | Pays-Bas | 0 - 31% | 0% : inférieur à 50 000 € (actifs crypto et non crypto) 31% : supérieur à 50 000 € (actifs crypto et non crypto) |
| 12 | Finlande | 0 - 34% | 0% : inférieur à 1 000 € 30% : supérieur à 1 000 € 34% : supérieur à 30 000 € |
| 13 | Belgique | 0 - 50% | Transactions soumises à l'impôt sur le revenu (selon profil) |
| 14 | Lituanie | 5 - 20% | - |
| 15 | Bulgarie | 10% | - |
| - | Croatie | 10% | - |
| 17 | Hongrie | 15% | - |
| 18 | République tchèque | 15 - 23% | 15% : inférieur à 80 000 € 23% : supérieur à 80 000 € |
| 19 | Pologne | 19% | - |
| 20 | Slovaquie | 19 - 25% | 19% : inférieur à 38 000 € 25% : supérieur à 38 000 € |
| 21 | Lettonie | 20% | - |
| 22 | Irlande | 20 - 40% | Transactions soumises à l'impôt sur le revenu (selon profil) |
| 23 | Italie | 26% | 0% : inférieur à 2 000 € 26% : supérieur à 2 000 € |
| 24 | Autriche | 27,5% | Applicable sur les crypto-monnaies détenues depuis moins d’un an |
| 25 | Portugal | 28% | Applicable sur les crypto-monnaies détenues depuis moins d’un an |
| 26 | Suède | 30% | - |
| 27 | Danemark | 37 - 52,06% | Transactions soumises à l'impôt sur le revenu (selon profil) |
Avis d’expert
En France, si vous souhaitez optimiser vos revenus d'investissement crypto, vous pouvez limiter vos plus-values à 305 € dans les monnaies virtuelles et/ou vous diriger vers d'autres produits d'investissement afin de diversifier votre portefeuille.
Zoom sur la fiscalité des gains crypto en France
En France, le régime fiscal des bénéfices crypto se calcule en fonction de la plus-value des actions, et le taux d’imposition peut donc varier :
La taxation de bénéfices crypto a été modifié en France dès 2023. En effet, désormais les gains réalisés par les particuliers sont imposés seulement si le total des cessions dans l'année est supérieur à 305 €. Ils rentrent donc dans la catégorie de prélèvement forfaitaire unique et sont imposés à 30% ( 12,8 % au titre de l’impôt sur le revenu + 17,2 % au titre des prélèvements sociaux).
Lors de votre déclaration annuelle des revenus, vous devez indiquer le montant de votre plus-value crypto ainsi que les détails des opérations.
Vous souhaitez être accompagné dans votre déclaration de revenu ? Déclarez vos gains crypto avec Waltio.
Bon à savoir
L'Union européenne va instaurer un nouvel impôt crypto pour les entreprises dès le 1er janvier 2026. En effet, cette législation concernera toute entreprise en lien avec les crypto-monnaies (exchange, broker...) qui offre des services à des résidents européens - ces dernières devront désormais déclarer la totalité de leurs transactions.
Cette loi permettra de régulariser les gains et combler le manque à gagner estimé à près de 93 milliards d'euros en 2020 par la Commission Européenne.
Méthodologie
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Dans cette étude, HelloSafe a voulu comparer la fiscalité des plus-values crypto au 1er janvier 2023 dans les pays de l'Union européenne, et plus particulièrement en France. Les données proposées dans cette étude sont valables au jour de sa publication (janvier 2023), et sont susceptibles d'évoluer rapidement. Ces dernières sont issues d'informations publiques et officielles diffusées notamment par Koinly, economie.gouv.fr et la Banque Centrale Européenne.
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